Порядок расчета фиксированных взносов ИП за неполный календарный год закреплен в п. 5 ст. 430 НК РФ. Если гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя не с начала календарного года, размер страховых взносов за этот год рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности:
Взносы за полные месяцы = Взносы за год / 12 × Число полных месяцев работы ИП.

При этом за неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца:
Взносы за неполные месяцы = Взносы за год / 12 / Число дней в месяце × Число дней работы ИП.

Рассчитанные суммы взносов не округляются — этого требует п. 5 ст. 431 НК РФ. Уплатить в бюджет их необходимо именно в точной сумме.

Любой товар, планируемый к продаже, должен иметь документ, подтверждающий его безопасность и происхождение. С 1 сентября 2022 года перечень товаров, подлежащих обязательной сертификации и декларированию указан в Постановлении Правительства РФ от 23.12.2021 № 2425. Если ваш товар указан в этом перечне, то вам необходимо обратиться в любой сертифицирующий центр, который направит ваш товар на испытания в лабораторию, а затем оформит соответствующий документ и внесет его в Единый реестр выданных сертификатов соответствия и зарегистрированных деклараций о соответствии. Самостоятельно можно проверить любой сертификат/декларацию на портале Росакредитации.

После получения такого документа, вы можете торговать товаром в течении срока действия сертификата. Срок действия сертификата соответствия определяется соответствующим техническим регламентом и исчисляется со дня внесения сведений в единый реестр сертификатов соответствия. Как правило срок действия составляет от 1 года до 5-ти лет, в зависимости от его характеристик.

Если ваш товар не входит в перечень товаров, подлежащих обязательной сертификации и декларированию, вам необходимо получить на товар отказное письмо, которое в короткие сроки вам помогут оформить в том же центре сертификации. Отказные письма выдаются без срока годности, до тех пор, пока ваш товар не появится в едином перечне товаров, подлежащих сертификации и декларированию. Поэтому мы рекомендуем отслеживать актуальность этого перечня.

Также следует отметить, что некоторые категории товаров подлежат маркировке «Честный знак», к таким товаром относятся — молочная продукция, упакованная вода, одежда (в том числе из меха и кожи), обувь, парфюмерная продукция, табачные изделия, лекарства, фотоаппараты, автопокрышки и шины и др. Такое требование регулируется Распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-Р «Об утверждении перечня отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации». Весь механизм регистрации своего товара в системе «Честный знак» разъяснен на портале национальной системы цифровой маркировки Честныйзнак.рф.

Товарный знак — обозначение, служащее для индивидуализации товаров или услуг, на которое признается исключительное право. Его обладатель может распоряжаться им по своему усмотрению, в том числе передавать права на использование другим лицам.

Передача прав на товарный знак другому предпринимателю может быть осуществлена с помощью оформления нескольких видов договоров:

1. Лицензионный договор, по которому обладатель исключительного права на товарный знак предоставляет другой стороне право использования товарного знака в определенных договором пределах с указанием или без указания территории, на которой допускается использование, в отношении всех или части товаров, для которых зарегистрирован товарный знак. Заключение лицензионного договора не влечет за собой переход исключительного права к лицензиату.
   Лицензия может быть исключительной, позволяющей только одному лицу пользоваться товарным знаком. Или неисключительной, если правообладатель оформил несколько лицензий для разных предпринимателей.
2. Договор коммерческой концессии (франчайзинга). В рамках одного договора франшизы правообладатель передает комплекс исключительных прав, принадлежащих правообладателю, включающий право на товарный знак, коммерческое обозначение, ноу-хау, а также иные объекты интеллектуальной собственности.
3. Договор отчуждения исключительного права на товарный знак. Правообладатель передает в полном объеме принадлежащее ему исключительное право на товарный знак в отношении всех товаров или в отношении части товаров, для индивидуализации которых он зарегистрирован.

Согласно ст. 1259 ГК РФ драматические и музыкально-драматические, сценарные произведения, музыкальные произведения с текстом или без текста, аудиовизуальные произведения являются объектами авторского права.

Публичное исполнение произведения, то есть представление его в живом исполнении или с помощью технических средств (радио, телевидения и иных технических средств), а также показ аудиовизуального произведения (с сопровождением или без сопровождения звуком) в месте, открытом для свободного посещения, или в месте, где присутствует значительное число лиц, не принадлежащих к обычному кругу семьи, независимо от того, воспринимается произведение в месте его представления или показа либо в другом месте одновременно с его представлением или показом, считается одним из случаев использования произведения независимо от того, совершаются ли соответствующие действия в целях извлечения прибыли или без такой цели (пп. 6 п. 2 ст. 1270 ГК РФ).

Лицо, организующее публичное исполнение, должно заключить договор о предоставлении ему права на публичное исполнение произведения с правообладателем или организацией по управлению правами на коллективной основе и выплачивать полагающееся вознаграждение.

При публичном исполнении аудиовизуального произведения это же лицо уплачивает вознаграждение, полагающееся автору музыкального произведения (с текстом или без текста), использованного в аудиовизуальном произведении (пункт 3 статьи 1263 ГК РФ).

Всем блогерам, число подписчиков у которых в 2024 году достигло 10 000 человек, необходимо было подать заявку на регистрацию в Роскомнадзоре до 31.12.2024. В остальных случаях, с момента достижения 10 000 подписчиков, у владельца страницы будет 10 рабочих дней на подачу заявки.

Перечень социальных сетей уже установлен. Это: Telegram, «Вконтакте», «Одноклассники», YouTube, Rutube, Х (бывший Twitter), TikTok, Pinterest, Twitch, Discord, Likee, LiveJournal, «Пикабу», «Дзен» и Yappy.
Как подать заявку на регистрацию:

• Заполните форму на Госуслугах, указав данные о себе и канале. Не забудьте внести контактную информацию. После отправки ваша заявка получит уникальный номер.
• Скопируйте номер заявки и добавьте его в описание или закреп канала. Роскомнадзор проверит информацию и подтвердит, что паблик действительно принадлежит вам. На это даётся три дня.
• В течение 10 рабочих дней РКН примет решение о включении вас в реестр. Уведомление и уникальная ссылка появятся в личном кабинете на Госуслугах.
• Добавьте полученную ссылку в описание канала. Это позволит рекламодателям и пользователям убедиться, что ваш ресурс официально зарегистрирован.

Если этого не сделать, канал не сможет размещать рекламу, принимать донаты и даже быть репостнутым другими пользователями. Не откладывайте на потом — процесс занимает всего несколько минут, а зарегистрированный канал сохранит возможность для полноценного развития и монетизации.

Законными основаниями освобождения ИП от уплаты фиксированных взносов (помимо ИП на НПД, которые итак могут их не платить) являются особые жизненные обстоятельства, которые перечислены в налоговом кодексе п. 7 ст. 430 НК РФ.

• служба в армии по призыву;
• служба по контракту;
• служба по мобилизации в вооруженных силах РФ;
• уход за ребенком до 1,5 года, но не дольше 6 лет на всех детей;
• уход за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
• период проживания с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве, но суммарно не более 5 лет;

Налоговая сама никак не узнает об особых обстоятельствах. Чтобы не платить взносы, надо подать в налоговую заявление по форме КНД 1150081 и принести подтверждающие документы, например военный билет, справку о рождении ребенка, справку об инвалидности родственника.

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ не запрещает самозанятым производить и продавать пищевую продукцию. В приложении для самозанятых «Мой налог» специально для этого имеются выделенные категории для производства еды («Повар», «Кондитер» и т.д.).

При этом существует ряд ограничений по продуктам, которые нельзя производить (и продавать) самозанятым:

• товары, подлежащие маркировке системой «Честный знак» (например, молочная продукция).
• подакцизные продукты, даже в том случае, если он делает их сам. Это касается алкоголя — пива, вина, сидра и т.д., а также некоторых сахаросодержащих напитков. Полный список подакцизных товаров приводится в ст. 181 НК РФ.
• нельзя продавать продукцию не своего производства. Продукция должна быть произведена самостоятельно и без привлечения персонала.

При том, что закон не требует от самозанятых оформления сертификатов и деклараций соответствия для производства продуктов питания, самозанятые также отвечают по закону за качество и безопасность своей продукции: она должна быть безопасной для человека. Поэтому даже для домашнего приготовления продуктов питания необходимо соблюдать СанПиН 2.3.2.1324-03, а также самозанятым стоит ознакомиться с требованиями Федерального закона от 30.03.1999 № 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения».

А если самозанятый арендует помещение, чтобы производить пищевую продукцию (например, маленький цех), то ему необходимо проследить, чтобы оно соответствовало санитарным правилам.

В случае, если в результате несоблюдения указанных требований будет причинен вред жизни и (или) здоровью потребителя, самозанятого могут привлечь к ответственности и потребовать возмещения причиненного вреда в судебном порядке.

Самозанятые могут реализовывать товары собственного производства, но не имеют права продавать товары, купленные для перепродажи.

При этом законодательного определения термина «товары собственного производства» для целей применения НПД нет.

Соответственно, возникает ряд вопросов. Например, самозанятый покупает шоколад, перетапливает его и упаковывает, это будет считаться товаром собственного производства, или останется товаром для перепродажи.

Собственное производство подразумевает изготовление товаров из сырья и материалов с максимальным личным вкладом в этот процесс, т. е. чем больше усилий приложено при их обработке и доведении до товарного вида, тем больше вероятность того, что находясь на НПД можно реализовать эти товары.

Поэтому самозанятому — производителю крафтового шоколада при закупке материалов важно обратить внимание на платежки. В них должно быть написано, что самозанятый покупает «материал»/«сырье»/полуфабрикат!

А если по документам он купил не материал, а товар (шоколад) — то, увы, это не будет трактоваться как создание нового продукта. При проведении Федеральной налоговой инспекцией контрольных мероприятий за соблюдением режима НПД, наш самозанятый может лишиться права применять данный спецрежим.

Основанием для проведения выездной (повторной выездной) налоговой проверки является решение руководителя налогового органа. Налоговые органы не обязаны заранее уведомлять о проверках, а налогоплательщики узнают о них в момент прихода проверяющих (письмо ФНС России от 10 марта 2016 г. № ЕД-4-2/3936@, письмо ФНС России от 18 ноября 2010 г. № АС-37-2/15853).

Налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов (п. 12 ст. 89 Налогового кодекса Российской Федерации).

Отказ налогоплательщика от представления запрашиваемых документов или непредставление их в установленные сроки признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную ст. 126 НК РФ. Отметим, что возможность произвести выемку необходимых документов в случае отказа проверяемого лица от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставления их в установленные сроки прямо установлена в п. 4 ст. 93 НК РФ.

На автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) действуют ставки налога, которые зависят от выбранного объекта налогообложения:
8% — при объекте «Доходы» (налог рассчитывается от всей суммы полученных доходов).
20% — при объекте «Доходы минус расходы» (налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами).
При выборе объекта «Доходы минус расходы» действует минимальный налог — 3% от суммы доходов. Если рассчитанный по ставке 20% налог оказывается меньше минимального, уплачивается большая из двух сумм.
Выбрать объект налогообложения можно при переходе на АУСН, а также раз в год с 1 января. Изменить подход можно только с начала года, для этого нужно подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика.
Важно учитывать, что на АУСН не предусмотрены региональные льготы — пониженных ставок нет.

Автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) могут применять индивидуальные предприниматели (ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО), которые соответствуют определённым условиям и зарегистрированы в субъектах РФ, где действует этот режим.
Чтобы применять автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН), необходимо выполнить ряд условий и подать соответствующее уведомление:
годовой доход — не более 60 млн рублей;
остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей (для ИП это условие не применяется);
средняя численность работников за налоговый период (месяц) — не более 5 человек. В расчёт включают штатных сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ. Все работники должны быть налоговыми резидентами РФ;
доля участия других организаций в уставном капитале ООО — не более 25%.
расчётный счёт должен быть открыт только в банке из реестра уполномоченных банков (список также доступен на сайте ФНС);
зарплата сотрудникам выплачивается только безналичным способом через уполномоченный банк.
Деятельность не содержится в перечне ограничений (приведён в п. 2 ст. 3 ФЗ № 17 от 25.02.2022).

Уведомление о переходе можно подать двумя способами:

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для ИП вход осуществляется по логину и паролю, через Госуслуги или с помощью электронной цифровой подписи. Для юрлиц — с помощью ЭЦП. В личном кабинете нужно найти раздел «АУСН», открыть уведомление о переходе, заполнить его и отправить. В уведомлении указывают дату перехода, выбирают объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»), контактный телефон и e-mail.

Через уполномоченный банк. Если у бизнеса открыт расчётный счёт в банке, который участвует в эксперименте по АУСН, уведомление можно подать через интернет-банк или мобильное приложение. Каждое кредитное учреждение разрабатывает электронную форму уведомления самостоятельно, алгоритм заполнения и подачи может отличаться.

Бумажные заявления не принимаются — уведомление подаётся только в электронном виде.