В соответствии со ст. 57 Трудового кодекса РФ если при заключении трудового договора в него не были включены какие-либо сведения и (или) условия, то это не является основанием для признания трудового договора незаключенным или его расторжения. Трудовой договор должен быть дополнен недостающими сведениями и (или) условиями. При этом недостающие сведения вносятся непосредственно в текст трудового договора, а недостающие условия определяются приложением к трудовому договору либо отдельным соглашением сторон, заключаемым в письменной форме, которые являются неотъемлемой частью трудового договора.

Таким образом, Вам необходимо определить, каких именно данных не хватает в трудовых договорах — относящихся к сведениям или условиям. В зависимости от этого необходимо либо включить в трудовые договоры соответствующие сведения (вписать), либо заключить с работником соответствующее соглашение.

В случае, если Ваше предприятие относится к категории микропредприятий в соответствии с положениями Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», Вы можете использовать типовую форму трудового договора (утв. Постановлением Правительства РФ от 27.08.2016 № 858). Типовая форма трудового договора предусматривает все обязательные сведения и условия, ее использование позволит отказаться полностью или частично от принятия локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права (ст. 309.2 Трудового кодекса РФ).

Предприниматель на УСН, ПСН и общем режиме налогообложения не обязан вести бухгалтерский учет, составлять и сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность (Письма Минфина от 20.03.2018 N 03-11-11/17116, от 07.02.2018 N 03-11-12/7268, от 02.03.2015 N 03-11-11/10791).
Налоговый учет — это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели.

Бухгалтерский учет — формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных Федеральным законом, в соответствии с требованиями, установленными Законом № 402-ФЗ, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 2 ст. 1 Закона № 402-ФЗ).

Налоговый учет позволяет государственным органам контролировать полноту и своевременность уплаты налогов. А бухгалтерский учет, в свою очередь, ведется с целью составить бухгалтерскую отчетность, на основании которой можно судить о результатах финансово-хозяйственной деятельности организации.

УСН: Предприниматели, применяющие упрощенный режим налогообложения обязаны вести книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (КУДиР). Форма и порядок заполнения книги учета утверждены приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. Такую книгу учета доходов и расходов на УСН заполняют не только ИП, но и организации на УСН. При объекте «доходы» и «доходы минус расходы» форма книги учета доходов и расходов одинаковая.

ПСН: Налоговый учет предпринимателей на патентной системе налогообложения заключается в учете доходов от реализации, который ведут в специальной книге — книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения. Это следует из пункта 1 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ. Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

ЕСХН: Книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог) — Утверждена — Приказом Минфина России от 11.12.2006 N 169н.

Налог на профессиональный доход: Нет обязанности ведения налогового учета.

Основные средства (ОС) — это оборудование и другое дорогостоящее имущество, которое компания использует больше года. ОС отличаются от инвентаря, стоимость которого меньше лимита; сырья и материалов, используемых однократно; от товаров и готовой продукции, предназначенных для продажи (ст. 257 НК РФ, п. 4 ФСБУ 6/2020, Письмо Минфина от 11.07.2018 N 03-03-06/2/48148).

Критерии ОС: срок полезного использования (СПИ) больше 12 мес., первоначальная стоимость больше лимита.

Лимит стоимости ОС в налоговом учете — 100 000 руб., в бухгалтерском — любая величина, установленная в учетной политике.

Основные средства отражают на счете 01: по дебету — поступление, по кредиту — списание. Амортизацию и обесценение учитывают отдельно по кредиту счета 02 (п. 39 ФСБУ 6/2020).

Балансовая стоимость ОС — первоначальная стоимость минус начисленная амортизация и обесценение. По этой стоимости ОС отражается в балансе (п. 25 ФСБУ 6/2020).

Операции по учету ОС:

• поступление;
• начисление амортизации;
• ремонт;
• модернизация;
• списание;
• продажа.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено, что при ведении предпринимательской деятельности физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, самостоятельно выбирают налоговый режим в соответствии с положениями глав 23, 26.1, 26.2, 26.3, 26.5 НК РФ или Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ, а именно могут применять:

• общий режим налогообложения (ОСН);
• систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
• упрощенную систему налогообложения (УСН);
• патентную систему налогообложения (ПСН);
• налог на профессиональный доход (НПД).

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей, который можно применять в Ростовской области с 2020 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим, могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн. руб.

Налог в размере 4% — с доходов, полученных от физических лиц, 6% — с доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Других обязательных платежей нет. Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении либо на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Не надо покупать ККТ. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог», также чек можно сформировать в личном кабинете налогоплательщика НПД, на сайте налоговой (https://lknpd.nalog.ru/auth/login).

Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Налог начисляется автоматически. Срок уплаты налога — не позднее 25 числа следующего месяца.

Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Применяется для следующих видов деятельности — розница, общепит, перевозки и прочее (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

ПСН можно совмещать с любой системой налогообложения.

Условия применения ПСН:

• Применять могут только индивидуальные предприниматели.
• Средняя численность работников — не больше 15 человек.
• Доходы от всей патентной деятельности — не больше 60 млн руб. в год (п. 5 ст. 346.43, пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, Письмо Минфина от 20.09.2018
  № 03-11-12/67188).
• Патент заменяет НДФЛ и НДС. Налог на имущество за недвижимость, используемую для деятельности на патенте, надо платить только по кадастровой стоимости (п. п. 10, 11 ст. 346.43 НК РФ).

ИП на патенте платит страховые взносы за себя, а также НДФЛ и взносы за работников по общим правилам. Стоимость патента можно уменьшить на уплаченные за себя и за работников взносы. Получить патент можно на календарный год или на несколько месяцев в течение года, подав в ИФНС заявление (п. п. 2, 5 ст. 346.45 НК РФ). Укажите в нем, на сколько месяцев вы хотите получить патент, вид деятельности и его код.

Через 5 рабочих дней ИФНС выдаст патент. В патенте будет указана его стоимость и срок оплаты.

Рассчитывается стоимость патента как произведение потенциально возможного к получению годового дохода и ставки налога, которая составляет 6%.

Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент на срок до 6 месяцев можно оплатить в течение срока действия патента. Патент на 6 — 12 месяцев оплачивайте двумя платежами — 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 — в течение срока действия патента.

Вновь зарегистрированному индивидуальному предпринимателю и вновь созданной организации, принявшим решение о применении УСН, необходимо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе подать в налоговый орган Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма N 26.2-1) (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Так же уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию.

Условия применения УСН:

• работников менее 100;
• доходы за год не должны превышать 150 млн.руб.

Переходный период - лимиты на переходный период по доходам составят 251,4 млн. рублей, а по численности - 130 человек.

На переходный период ставка по УСН будет повышена (в том случае, когда лимит доходов превысил 150 млн. руб., но не превыил 251,4 млн. руб., то же касается и сотрудников, если численность сотрудников превысила 100 человек, но не превысила 130) :

• Для объекта доходы с 6 до 8%.
• Для объекта доходы минус расходы с 15 до 20%.

С доходов от предпринимательской деятельности ИП на ОСН платит НДФЛ и НДС. С доходов, не связанных с предпринимательством, например, с зарплаты или дохода от продажи квартиры, надо платить только НДФЛ (п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 207 НК РФ).

ИП на ОСН платит страховые взносы за себя. С зарплаты работников страховые взносы и НДФЛ (за каждый месяц не позднее 28-го числа следующего месяца) ИП платит в том же порядке, что и организации.

Транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество ИП платит как обычное физическое лицо.

Декларацию 3-НДФЛ предприниматель сдает только по итогам года — не позднее 30 апреля следующего года.

Декларацию по НДС ИП сдает в те же сроки, что и организация (срок подачи декларации по НДС в инспекцию — не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом). ИП без работников никакую другую отчетность не сдает.

ИП, у которого есть работники, дополнительно сдает:

• отчетность по страховым взносам;
• отчетность по НДФЛ с доходов работников.

Налогоплательщики должны рассчитывать авансовые платежи самостоятельно, исходя из фактически полученного дохода за минусом профессиональных и стандартных вычетов и с учетом ранее исчисленных авансов. Расчет ежеквартальный: подводить итоги нужно после I квартала, полугодия и 9 месяцев текущего года.

Уплачивать авансы – не позднее 25-го числа месяца, следующего за каждым из этих периодов. То есть в 2023 г. не позднее:

• 25 апреля;
• 25 июля;
• 25 октября.

Срок уплаты налога по итогам года не меняется - доплатить НДФЛ за 2022 г. нужно будет не позднее 17.07.2023.

Стороны не вправе дополнительным соглашением изменять сроки выполнения работ по государственному (муниципальному) контракту, если иное не установлено законом и заключенным в соответствии с ним контрактом (п. 9 «Обзора судебной практики применения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.06.2017г.).

В соответствии с п. 2 ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее – Закон) при заключении и исполнении контракта изменение его условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законом. Дополнительное соглашение, предусматривающие изменение сроков исполнения контракта без оснований, является ничтожным.

Законом предусмотрены некоторые случаи, когда изменение существенных условий контракта, в т.ч., сроков его исполнения, является возможным. В том числе, допускается изменение существенных условий контракта, заключенного до 1 января 2024 года, по соглашению сторон, если при исполнении такого контракта возникли независящие от сторон контракта обстоятельства, влекущие невозможность его исполнения. Предусмотренное изменение осуществляется на основании решения Правительства РФ, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ, местной администрации (ч. 65.1 ст. 112 Закона).

Заказчик обязан направлять в территориальный орган ФАС России (Ростовское УФАС России) информацию об участнике закупки и поставщике для включения в реестр недобросовестных поставщиков в случаях, предусмотренных в ст. 104 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд":

1) участник закупки признан уклонившимся от заключения контракта;

2) участник закупки не исполнил или ненадлежащим образом исполнил обязательства по контракту.

Законом предусмотрена обязанность заказчика направлять такие сведения, следовательно, он не может решить вопрос о направлении или не направлении сведений по своему усмотрению.

Территориальный орган ФАС России осуществляет проверку фактов, послуживших причиной направления сведения для включения в реестр недобросовестных поставщиков. В случае подтверждения достоверности этих фактов территориальный орган ФАС России принимает решение о включении в реестр недобросовестных поставщиков соответствующей информации и включает информацию о конкретном поставщике в реестр недобросовестных поставщиков в течение трех рабочих дней с момента принятия решения. Сведения исключаются из реестра по истечении двух лет с момента их включения в реестр.

Исполнителя не включат в реестр недобросовестных поставщиков, если:

• заказчиком нарушена процедура одностороннего отказа от исполнения контракта,
• не подтверждены факты существенного нарушения условий контракта,
• исполнитель подтвердит, что им приняты меры для исполнения контракта, но контракт не исполнен из-за экономических, политических санкций или ограничительных мер. При этом введение санкций или ограничительных мер в отношении заказчика не поможет исполнителю избежать включения в реестр.

Участник закупки может обжаловать любые действия (бездействие) заказчика, если они нарушают его права и законные интересы (ч. 1 ст. 105 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".

Не позднее чем через пять дней с даты размещения в ЕИС протокола рассмотрения и оценки заявок на участие в конкурсе действия (бездействие) заказчика могут быть обжалованы. Обжалование, как правило, осуществляется в территориальный орган ФАС России (Ростовское УФАС России) или орган местного самоуправления. Ч. 2 ст. 105 Закона установлены особенности подачи жалобы.

По истечении указанных сроков обжалование соответствующих действий (бездействия) заказчика, осуществляется только в судебном порядке.

При проведении электронных процедур жалоба может быть подана исключительно с использованием ЕИС. Для подачи жалобы нужно разместить в ЕИС следующую информацию:

1) наименование органа, в который подается жалоба;

2) наименование участника закупки;

3) идентификационный код закупки;

4) наименование лица, действия которого обжалуются;

5) указание на обжалуемые действия (бездействие), доводы жалобы;

6) номер реестровой записи в реестре контрактов (при наличии).

В течение двух рабочих дней после размещения этой информации в ЕИС, контрольный орган принимает решение о принятии жалобы к рассмотрению по существу с указанием даты, времени и места ее рассмотрения или об отказе (с обоснованием такого отказа) в принятии жалобы к рассмотрению по существу.

Контрольный орган обязан рассмотреть жалобу по существу и возражение на жалобу в течение пяти рабочих дней с даты поступления жалобы и уведомить лицо, подавшее жалобу, лиц, направивших возражения на жалобу, о результатах такого рассмотрения.

Микрокредитная компания Ростовский муниципальный фонд поддержки предпринимательства (МКК РМФ ПП) выдает субъектам малого и среднего предпринимательства микрозаймы на любые предпринимательские цели.

При обращении в МКК РМФ ПП субъекты малого и среднего предпринимательства, зарегистрированные в г. Ростове-на-Дону, имеют возможность получить финансовую поддержку посредством предоставления микрозаймов на сумму до 5 миллионов рублей, сроком до 3-х лет, по льготным процентным ставкам от 5,5% до 12,75% годовых. Получение микрозаймов отличается рядом преимуществ для предпринимателей: начисление процентов осуществляется на остаток задолженности, возможна отсрочка платежа до 6 месяцев, быстрое рассмотрение заявок, отсутствие скрытых платежей и комиссий, возможность досрочного погашения, консультирование специалистами Фонда на всех этапах получения микрозайма.

Для выбора наиболее оптимального продукта, а также познакомиться с условиями получения микрозаймов можно перейти по ссылке на официальный сайт МКК РМФ ПП https://www.rmfpp.ru.

В Ростовском муниципальном фонде поддержки предпринимательства (МКК РМФ ПП) разработано 10 программ предоставления микрозаймов, они охватывают все сферы предпринимательской деятельности.

Основные программы:

• «Антикризисный» (все субъекты МСП, у которых по состоянию на 28.02.2022 имеется основной ОКВЭД из перечня отраслей, утвержденного постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 № 337) — процентная ставка от 5,5% до 7% годовых. Максимальная сумма займа до 2 млн. рублей, срок до 2-х лет.
• «Социальное предпринимательство» — процентная ставка от 7,5% до 8,5% годовых. Максимальная сумма займа до 5 млн. рублей, срок до 3-х лет.
• «Начинающий предприниматель» — процентная ставка 7,5%. Максимальная сумма займа до 1-го млн. рублей, срок до 3-х лет.
  «Стартап 45+« — процентная ставка 7,75%. Максимальная сумма займа до 1,5 млн. рублей, срок до 3-х лет.
• «Приоритетные сферы деятельности» (сельское хозяйство; обрабатывающее производство; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; водоснабжение, водоотведение, организация сбора, обработки и утилизации мусора; производство одежды, мебели, лекарственных препаратов; деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; инновационная и экспортная деятельность; деятельность в области культуры и спорта) — процентная ставка от 8,5% до 9% годовых. Максимальная сумма займа до 5-ти млн. рублей, срок до 3-х лет.
  
• «Женщина-предприниматель» — процентная ставка от 8,5% до 9% годовых. Максимальная сумма займа до 5 млн. рублей, срок до 3-х лет.
• «Молодой предприниматель» — процентная ставка 8,5%. Максимальная сумма займа до 1,5 млн. рублей, срок до 3-х лет.
• «Рефинансирование» — процентная ставка от 7% до 9%. Максимальная сумма займа до 5 млн. рублей, срок до 3-х. лет.
• «Прочие виды деятельности» — процентная ставка от 9,75% до 10%. Максимальная сумма займа до 5-ти млн. рублей, срок до 3-х лет.

По указанным выше продуктам требуется поручительство и залог. МКК РФМ ПП сотрудничает с Гарантийным Фондом Ростовской области, а это значит, что в случае недостаточности залогового обеспечения заемщик может обратиться в Гарантийный Фонд.

• «Гарантийный» (без залога при поручительстве Гарантийного фонда Ростовской области и бенефициаров бизнеса и/или третьих лиц) — процентная ставка 12,75%. Максимальная сумма займа до 1,5 млн. рублей, срок до 2-х лет.

Специалисты фонда подберут оптимальную программу, исходя из специфики вашего бизнеса.

Более подробно с условиями и порядком предоставления микрозаймов вы можете ознакомиться на сайте https://www.rmfpp.ru.

Предприниматели и юридические лица могут воспользоваться кредитными каникулами. Такая форма поддержки разработана для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в отраслях, вошедших в перечень, утвержденный Правительством РФ (Постановление № 337 от 10.03.2022 г.).

Заемщики в срок до 30.09.2022 вправе обратиться к кредитору с требованием пересмотреть условия договора и установить льготный период (кредитные каникулы) — отсрочка платежей по кредиту или займу для юрлиц или уменьшение их размера для ИП.

Кредитные каникулы предоставляются по договорам заключенным до 01.03.2022.

Максимальный срок действия кредитных каникул — 6 месяцев.

Кредитные каникулы предоставляются даже если субъекты МСП использовали такую возможность во время пандемии.

Также кредитные каникулы действуют и для физических лиц. В таком случае заемщик должен обратиться в кредитную организацию до 30.09.2022 и предоставить документы о снижении своих доходов более, чем на 30% по сравнению со среднемесячным доходом за предшествующий календарный год.

На сегодняшний день разработан и постоянно актуализируется перечень мер поддержки для предпринимателей, в условиях санкционного давления.

Среди уже принятых мер:

• кредитные каникулы для субъектов МСП и физических лиц
• отсрочки по налогам;
• снижение налоговых ставок;
• мораторий на проверки и возбуждение дел о банкротстве;
• автоматическое продление сроков действия лицензий и других видов разрешительных документов и другие меры поддержки.

Полную актуальную информацию о действующих мерах поддержки можно получить по телефону горячей линии: +7 (863) 268-89-11 и на сайте подкрышей.рф

Начинающие предприниматели могут получить финансовую, имущественную поддержку, бесплатные услуги для бизнеса.

1. Финансовая поддержка представляет собой:
   
   • льготные микрозаймы для бизнеса, которые можно получить в Ростовском муниципальном фонде поддержки предпринимательства https://rmfpp.ru/;
     субсидии на развитие бизнеса на основании социального контракта, для малоимущих предпринимателей. Уполномоченный орган — Департамент социальной защиты населения города Ростова-на-Дону;
   • гранты для инноваторов, реализуемых Агентством инноваций Ростовской области https://www.airo61.ru/;
   • гранты для молодых предпринимателей и социальных предпринимателей, реализуемых министерством экономического развития Ростовской области.
2. Имущественная поддержка для начинающих предпринимателей предоставляется в виде:
   
   • бесплатных рабочих мест в центре развития предпринимательства «Новый Ростов», подробности можно узнать на сайте Подкрышей.рф в разделе «Коворкинг» https://подкрышей.рф/coworking/how-to/;
   • офисных помещений в Ростовской бизнес-инкубаторе на улицах: Социалистическая, 53 и Думенко 1/3.
3. Бесплатные услуги для бизнеса, такие как: создание сайта, размещение на маркетплейсах, помощь в составлении бизнес-плана, юридическое и бухгалтерское сопровождение, открытие ИП/ООО, обучающие программы, и др. предоставляются в центре развития предпринимательства «Новый Ростов».

Дополнительную информацию можно посмотреть на нашем сайте в разделе «Полезная информация» или позвонить по телефону горячей линии +7 (863) 268-89-11.

При поддержке Фонда содействия инновациям, в Агентством инновационного развития Ростовской области предоставляются гранты для инноваторов.

В конкурсах могут участвовать как действующие предприниматели, так и студенты, и школьники. Размер грантов может составлять до 20 млн. рублей.

Подробности можно узнать на сайте агентства: https://www.airo61.ru/index.php/news/3.

В Ростовском муниципальном фонде поддержки предпринимательства субъекты инновационной деятельности могут получить микрозайм по программе «Инновационная деятельность» в размере до 5-ти млн. рублей. Подробности по тел: +7 (863) 322-61-01, сайт https://www.rmfpp.ru.