Индивидуальный предприниматель уплачивает за себя:

• Фиксированный платеж за 2023 г. — 45 842 руб.
• Срок уплаты фиксированного платежа за 2023 г. — 09.01.2024. Взносы можно платить частями в течение года или единовременно.

С 01.01.2023 фиксированный платеж перечисляют платежкой на единый налоговый счет, заполнить ее можно на сайте ФНС. О сумме взноса до его уплаты подают уведомление (ст. 58 НК РФ).

Если доход за год превышает 300 000 руб., то помимо взносов в фиксированном размере индивидуальный предприниматель уплачивает еще 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб. Максимальная величина дополнительного взноса за 2023 г. — 257 061 руб., максимальная общая сумма взносов за 2023 г. — 302 903 руб. (ст. 430 НК РФ).

Срок уплаты за 2022 г. — 03.07.2023, за 2023 г. — 01.07.2024. Дополнительный взнос перечисляют платежкой на ЕНП, заполнить ее можно на сайте ФНС. О сумме этого взноса до его уплаты подают уведомление.

Взносы ИП за себя в 2023 году допускается не перечислять в казну в приведенных ниже ситуациях:

• За время военной службы по призыву;
• За время ухода за каждым ребенком до полутора лет, но не более шести лет суммарно;
• За время ухода за инвалидом 1-й группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
• За время проживания с супругом военнослужащим-контрактником в местности, где нельзя трудиться, но не более пяти лет;
• За время проживания за границей с супругом, направленным за границу в представительства и консульства РФ;
• За время пребывания в заключении из-за необоснованного привлечения к уголовной ответственности.

Чтобы не платить взносы в указанных случаях, необходимо подать заявление в налоговую с приложением подтверждающих документов.

Мобилизованные ИП освобождаются от уплаты страховых взносов за себя в беззаявительном порядке (письмо ФНС от 01.11.2022 № БС-4-11/14737@).

Порядок расчета фиксированных взносов ИП за неполный календарный год закреплен в п. 5 ст. 430 НК РФ. Если гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя не с начала календарного года, размер страховых взносов за этот год рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности:

Взносы за полные месяцы = Взносы за год / 12 × Число полных месяцев работы ИП.

При этом за неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца:

Взносы за неполные месяцы = Взносы за год / 12 / Число дней в месяце × Число дней работы ИП.

Рассчитанные суммы взносов не округляются — этого требует п. 5 ст. 431 НК РФ. Уплатить в бюджет их необходимо именно в точной сумме.

Налоговые каникулы — это мера поддержки малого предпринимательства. В это время ИП при соблюдении определенных условий, вправе не платить налог при УСН или ПСН, поскольку в этот период действует нулевая ставка. Действуют налоговые каникулы только до 01 января 2024 г. (ст. 9.2, Ч. 2 ст. 11 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС).

Налоговыми каникулами в 2023 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:

• быть впервые зарегистрированными;
• использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой;
• деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами в соответствии с Областным законом 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» от 10.05.2012 (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению).

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, новые ИП на УСН на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет подают в налоговую заявление о применении УСН по форме 26.2–1.

Налоговую ставку 0% нужно будет указать при сдаче годовой декларации.

Если вы проработали до конца первого календарного года и сдали отчетность с обычной налоговой ставкой, не воспользовавшись налоговыми каникулами, то вернуть налоги за этот год вы уже не сможете.

Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.5–1, указывают в нем налоговую ставку 0% и региональный закон о налоговых каникулах.

Согласно п. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, самозанятые граждане, зарегистрированные на сайте ФНС РФ в мобильном приложении «Мой налог», не являются плательщиками страховых взносов.

В связи с этим, если ИП переходит на режим НПД и продолжает свою предпринимательскую деятельность, зарегистрировавшись на сайте ФНС РФ в мобильном приложении «Мой налог», в качестве самозанятого гражданина, то по доходам, полученным в качестве самозанятого, страховые взносы не уплачиваются.

По доходам, полученным в качестве ИП, страховые взносы уплачиваются в обычном порядке: на ОПС и ОМС. Сумма страховых взносов в такой ситуации определяется пропорционально числу календарных месяцев работы в качестве ИП по месяц перехода на новый налоговый режим. В таком же порядке рассчитывается и размер взносов за неполный месяц работы ИП: в пропорции количества календарных дней этого месяца до дня регистрации в качестве плательщика нового налога. Сроки оплаты взносов при этом остаются прежними: не позже 31 декабря — при оплате взносов текущего года; не позже 1 июля следующего года — при оплате 1 процента с суммы дохода свыше 300 тыс. рублей.

Любой товар, планируемый к продаже, должен иметь документ, подтверждающий его безопасность и происхождение. С 1 сентября 2022 года перечень товаров, подлежащих обязательной сертификации и декларированию указан в Постановлении Правительства РФ от 23.12.2021 № 2425. Если ваш товар указан в этом перечне, то вам необходимо обратиться в любой сертифицирующий центр, который направит ваш товар на испытания в лабораторию, а затем оформит соответствующий документ и внесет его в Единый реестр выданных сертификатов соответствия и зарегистрированных деклараций о соответствии. Самостоятельно можно проверить любой сертификат/декларацию на портале Росакредитации https://fsa.gov.ru/

После получения такого документа, вы можете торговать товаром в течении срока действия сертификата. Срок действия сертификата соответствия определяется соответствующим техническим регламентом и исчисляется со дня внесения сведений в единый реестр сертификатов соответствия. Как правило срок действия составляет от 1 года до 5-ти лет, в зависимости от его характеристик.

Если ваш товар не входит в перечень товаров, подлежащих обязательной сертификации и декларированию, вам необходимо получить на товар отказное письмо, которое в короткие сроки вам помогут оформить в том же центре сертификации. Отказные письма выдаются без срока годности, до тех пор, пока ваш товар не появится в едином перечне товаров, подлежащих сертификации и декларированию. Поэтому мы рекомендуем отслеживать актуальность этого перечня.

Также следует отметить, что некоторые категории товаров подлежат маркировке «Честный знак», к таким товаром относятся — молочная продукция, упакованная вода, одежда (в том числе из меха и кожи), обувь, парфюмерная продукция, табачные изделия, лекарства, фотоаппараты, автопокрышки и шины и др. Такое требование регулируется Распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-Р «Об утверждении перечня отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации». Весь механизм регистрации своего товара в системе «Честный знак» разъяснен на портале национальной системы цифровой маркировки Честныйзнак.рф.

Ежегодно министерством сельского хозяйства и продовольствия Ростовской области проводит конкурс для начинающих предпринимателей на получение грантов «Агростартап» на реализацию проектов создания и (или) развития крестьянских (фермерских) хозяйств.

Право на получение гранта имеет крестьянское (фермерское) хозяйство или индивидуальный предприниматель, основным видом деятельности которых является производство и (или) переработка сельскохозяйственной продукции.

Регулирует порядок предоставление гранта постановление Правительства Ростовской области от 28.05.2019 № 369 «О порядке предоставления субсидии на создание системы поддержки фермеров и развитие сельской кооперации».

Максимальный размер гранта составляет 6 млн рублей. Однако, эти средства выдаются на софинансирование проекта, поэтому предприниматель должен располагать наличием средств в размере не менее 20% суммы на реализацию проекта.

Стоит также отметить, что после получения гранта, предприниматель обязан в теч
ении 5-ти лет с момента получения реализовать проект согласно плану и вести деятельность.
Информация о приеме заявок на получение гранта в 2023 году будет опубликована на сайте министерства сельского хозяйства и продовольствия Ростовской области http://www.don-agro.ru/ Проконсультироваться можно в отделе координации программ развития крестьянских (фермерских) хозяйств по телефону: +7 (863) 250-97-69.

Кроме того, в министерстве ежегодно реализуется большое количество иных программ субсидирования, затрагивающих каждую сферу сельского хозяйства в отдельности — рыболовство, молочное производство, семеноводство, животноводство, аграрная отрасль и др. Субсидии рассчитаны на возмещение уже понесенных затрат за прошедший календарный год. То есть воспользоваться поддержкой могут предприниматели, деятельность которых составляет не менее года до даты подачи заявки на субсидию. Информация о начале приема заявок на субсидии, а также требования к получателям и все условия заранее размещаются на сайте http://www.don-agro.ru/

В 2023 году работодатель может получить 3 МРОТ за трудоустройство безработных до 30 лет. Сроки для получения субсидии продлили до конца 2023 года.

Важно! Для того, чтобы претендовать на получение субсидии, работодатель должен установить заработную плату новым сотрудникам не ниже МРОТ (с 1 января 2023 года МРОТ составляет 16 242 рубля).

Соискатель должен быть зарегистрирован в Центре занятости как безработный или человек, который ищет работу.

При этом работнику должно быть до 30 лет включительно, так что даже если новому сотруднику 30 лет и 11 месяцев на дату подачи заявления, компания получит выплату в полном объеме.

Минимальная сумма выплат за одного нового сотрудника — 48 726 рублей (16 242 × 3). Выплату за одного и того же работника можно получить только один раз.

ФСС перечислят субсидию в три этапа: после 1-го, 3-го и 6-го месяца работы сотрудника.

Как получить субсидию, пошаговая инструкция:

1. Подайте заявление на поиск работников в Центр занятости, укажите в нем свободные вакансии. Сделать это можно дистанционно — через личный кабинет организации на портале «Работа в России». Заявление формируется автоматически в электронном виде.
2. Подайте заявление на включение в реестр на выплату субсидии в Социальный фонд. Сделать это можно через месяц после заключения трудового договора с новым сотрудником в течение всего 2023 года. Это заявление тоже подается дистанционно — через личный кабинет в системе «Соцстрах».
3. Социальный фонд проведет проверку компании и сотрудника и через 10 дней после подачи заявления примет решение о предоставлении субсидии. Если в выплате отказано — в личный кабинет придет сообщение об этом, если заявление одобрено — на расчетный счет поступит первый транш и в течение 2 дней в личный кабинет придет сообщение об операции.

Автор — это человек, который своим творческим трудом создает произведение. Произведением считается любой объект, который существует на бумаге, в виде макета или на цифровых носителях. Все, что имеет материальное подтверждение — охраняется авторским правом.

Право автора на имя и его защиту остается с автором навсегда, и не может быть передано другим лицам даже если вы продали дизайн, передали заказчику фото или построили готовый объект по дизайн-проекту и этот объект находится дома у заказчика. Вы все равно можете показывать фотографии и говорить, что автор — вы.

Заказчик получает только те права на произведение, которые прописаны в договоре. Если договора нет, значит и прав у заказчика нет: он может использовать произведение только один раз, не имеет право дублировать, видоизменять, транслировать, воспроизводить произведение многократно.

Создав уникальный дизайнерский проект или решение, автор получает защиту от неправомерного использования, копирования и распространения. Если согласие дизайнера отсутствует, либо права не переданы по договору уступки или лицензионному соглашению, незаконное использование признается нарушением закона.

Меры защиты от таких противоправных действий предусматривают:

• направление нарушителю требования о запрете на противоправное использование графических и дизайнерских работ, удалении нелегального контента с интернет-ресурсов, изъятие полиграфической продукции из продажи;
• предъявление иска в суд для возмещения убытков или взыскания компенсации — для этого может потребовать оценка нарушенного права или материальных носителей.

Для использования указанных мер защиты, дизайнеру (автору) предстоит доказать наличие авторских прав. Для этого желательно сразу после создания объекта разместить работу в специальных базах данных или фотобанках, опубликовать проект или изображение в сети интернет с водяными знаками охраны и т. д. При возникновении спора об авторстве, дизайнер может представить оригинальный экземпляр работы, черновики и наброски, предварительный вариант проекта.

Можно также воспользоваться процедурой депонирования, которая представляет собой замену государственной регистрации авторских прав: оно подтверждается официальным свидетельством и учитывается российскими судами в качестве доказательства в судебных спорах об авторстве.

Депонирование очень важно делать до того, как вы передали работу заказчику или опубликовали ее на собственном ресурсе, поскольку так вы фиксирует факт обладания произведением на конкретную дату. При определении авторства суд исходит из презумпции авторства, то есть выясняет, какая из сторон владела произведением раньше (при отсутствии других доказательств, например, черновиков или договоров). Когда у автора есть подтверждение прав на проект, шансы защитить свои права повышаются.

В соответствии со ст. 161 Гражданского кодекса РФ должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:

1. сделки юридических лиц между собой и с гражданами;
2. сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки.

Соблюдение простой письменной формы не требуется для сделок, которые могут быть совершены устно. Согласно ст. 159 Гражданского кодекса РФ не требуют соблюдения письменной формы сделки, исполняемые при самом их совершении).

Таким образом, если сделка исполняется немедленно, заключение договора в письменной форме и подписание акта не требуются. Обратите внимание, что это не освобождает Вас от выдачи клиенту чека самозанятого.

Единые формы сертификатов соответствия и деклараций о соответствии требованиям Технических регламентов Союза и правила их оформления утверждены Решением Комиссии ЕАЭС от 25 декабря 2012 года N 293, и действуют на всей территории Союза.

Также, в соответствии со статьей 53 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (далее Договор) продукция, в отношении которой вступил в силу технический регламент Союза выпускается в обращение на территории Союза при условии, что она прошла необходимые процедуры оценки соответствия, установленные техническим регламентом Союза.

Государства-члены обеспечивают обращение продукции, соответствующей требованиям технического регламента Союза, на своей территории без предъявления дополнительных по отношению к содержащимся в техническом регламенте Союза требований к такой продукции и без проведения дополнительных процедур оценки соответствия. Сертификат соответствия Евразийского экономического союза — это документ, разрешающий передвижение товаров внутри ЕАЭС и подтверждающий их безопасность и соответствие требованиям технических регламентов, которые признаются странами, входящими в состав ЕАЭС — это Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия. Сертификат действует на территории всех стран ЕАЭС вне зависимости от страны, в которой он был оформлен.

Предметом указанного договора является создание программы для ЭВМ, которая охраняется как литературное произведение. Следовательно, в вопросах принадлежности исключительных прав при создании программы по заказу, применяется ст. 1296 ГК РФ. В соответствии с ней исключительное право на программу для ЭВМ, базу данных или иное произведение, созданные по договору, предметом которого было создание такого произведения (по заказу), принадлежит заказчику, если договором между подрядчиком (исполнителем) и заказчиком не предусмотрено иное.

В соответствии с ч. 3 ст. 1296 Гражданского кодекса РФ в случае, когда в соответствии с договором между подрядчиком (исполнителем) и заказчиком исключительное право на произведение принадлежит подрядчику (исполнителю), заказчик вправе использовать такое произведение в целях, для достижения которых был заключен соответствующий договор, на условиях безвозмездной простой (неисключительной) лицензии в течение всего срока действия исключительного права, если договором не предусмотрено иное.

Таким образом, стороны могут предусмотреть в договоре принадлежность исключительных прав заказчику или исполнителю. В случае, если прямого указания на принадлежность прав в договоре не предусмотрено, они по умолчанию принадлежат заказчику.

Электронная подпись — это информация в электронной форме, которая используется для определения лица, подписывающего информацию. В соответствии со ст. 10 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» участники электронного взаимодействия обязаны обеспечивать конфиденциальность ключей электронных подписей, в частности не допускать использование принадлежащих им ключей электронных подписей без их согласия. Полагаем, что просто передавать носитель ЭЦП постороннему лицу не стоит. Если вы взаимодействуете дистанционно, рекомендуем оформить машиночитаемую доверенность на бухгалтера, которая позволит ему подписывать своей ЭЦП те или иные документы от Вашего имени.

Для оформления машиночитаемой доверенности бухгалтеру необходимо получить простую ЭЦП в любом из аккредитованных удостоверяющих центров. После этого, с использованием сервиса ФНС РФ «Создание и проверка доверенности в электронной форме» оформите доверенность на бухгалтера, используя свою ЭЦП.

К рекламе в сети Интернет следует относить информацию, распространенную с использованием сети Интернет, в любой форме и с использованием любых средств, адресованную неопределенному кругу лиц и направленную на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке. Это следует из п. 1 ст. 3 Закона о рекламе. Не признается рекламой в сети Интернет размещение информации, если это не соответствует признакам, перечисленным в п. 1 ст. 3 Закона о рекламе. Не относится к рекламе и не подпадает под действие Закона о рекламе информация, перечисленная в ч. 2 ст. 2 Закона о рекламе.

Распространение рекламы по сетям электросвязи, в том числе посредством использования телефонной, факсимильной, подвижной радиотелефонной связи, допускается только при условии предварительного согласия абонента или адресата на получение рекламы. Реклама признается распространенной без предварительного согласия абонента или адресата, если рекламораспространитель не докажет, что такое согласие было получено. Рекламораспространитель обязан немедленно прекратить распространение рекламы в адрес лица, обратившегося к нему с таким требованием (ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» (далее — Закон № 38-ФЗ)).

Распространение рекламы с применением средств выбора и (или) набора абонентского номера без участия человека (автоматического дозванивания, автоматической рассылки) запрещается (ч. 2 ст. 18 Закона № 38-ФЗ).

Реклама, распространенная без предварительного согласия абонента (адресата) на ее получение, не соответствует требованиям законодательства РФ и является ненадлежащей. При этом под абонентом или адресатом надлежит понимать лицо, на чей адрес электронной почты или телефон поступило соответствующее рекламное сообщение. Согласие абонента может быть выражено в любой форме, достаточной для его идентификации и подтверждения волеизъявления на получение рекламы от конкретного рекламораспространителя (п. 4 ст. 3, п. 1 ст. 18 Закона № 38-ФЗ, п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 08.10.2012 № 58).

Исчерпывающего перечня таких сведений закон не содержит.

Некоторые сведения, потенциально обладающие коммерческой ценностью, признаны конфиденциальными законом. Например: информация о новых решениях и технических знаниях, полученная при исполнении договора подряда (ст. 727 ГК РФ); содержание корпоративного договора (п. 4 ст. 67.2 ГК РФ); условия договора инвестиционного товарищества (ч. 1 ст. 12 Закона об инвестиционном товариществе).

О конфиденциальности иных сведений организация должна позаботиться сама. Это возможно, если (п. 2 ст. 3 Закона о коммерческой тайне): сведения имеют действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу их неизвестности третьим лицам, к примеру могут позволить увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке; у третьих лиц нет свободного доступа к этим сведениям на законном основании; организация ввела в отношении таких сведений режим коммерческой тайны.

В соответствии со ст. 213.30. Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 04.08.2023) «„О несостоятельности (банкротстве)“» В течение трех лет с даты завершения в отношении гражданина процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры он не вправе занимать должности в органах управления юридического лица, иным образом участвовать в управлении юридическим лицом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. В течение десяти лет с даты завершения в отношении гражданина процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры он не вправе занимать должности в органах управления кредитной организации, иным образом участвовать в управлении кредитной организацией. В течение пяти лет с даты завершения в отношении гражданина процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры он не вправе занимать должности в органах управления страховой организации, негосударственного пенсионного фонда, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда или микрофинансовой компании, иным образом участвовать в управлении такими организациями.