При применении патентной системы налогообложения годовой доход для уплаты страховых взносов ИП считают по правилам статей 346.47 и 346.51 НК (подп. 5 п. 9 ст. 430 НК). При расчете учитывается потенциально возможный годовой доход предпринимателя по полученному патенту. При этом фактически полученные доходы на ПСН не влияют на величину страховых взносов за ИП (письмо Минфина от 24.12.2021 № 03-11-11/105701). Расходы для расчета облагаемой базы не учитываются. Если у ИП действует несколько патентов или он совмещает ПСН с другим спецрежимом, 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей считают от суммы совокупного потенциального дохода по всем видам деятельности, превышающей 300 000 руб. за год. Об этом сказано в письме ФНС от 24.06.2019 № БС-4-11/12211.

ИП может зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. При этом в течение 30 дней ИП должен подать в ИФНС уведомление/заявление о прекращении применения того налогового режима, который ИП применял до даты постановки на учет в качестве плательщика НПД. ИП на НПД работает на тех же условиях, что и самозанятые физлица.

Это значит, что с тех пор, как ИП станет плательщиком НПД, у него пропадает обязанность:

• платить страховые взносы за себя;
• сдавать декларации по доходам;
• применять онлайн-кассу для приема наличных денег;
• принимать безналичную оплату только на расчетный счет.

ИП необходимо выдавать чеки на каждую оплату и каждый месяц платить налог по ставке 6%, если клиенты — юрлица и ИП, и 4% — если физлица.

Условия применения НПД одинаковы и для физлиц, и для ИП:

• Нужно работать в одиночку и не иметь наемных работников.
• Доход за год не должен превышать 2 400 000 рублей.

Нельзя заниматься видами деятельности, которые перечислены в п. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ. Это перепродажа товаров, реализация подакцизных товаров и подлежащих обязательной маркировке, добыча и реализация полезных ископаемых. Также нельзя совмещать НПД с другими режимами налогообложения и работать по агентским договорам, договорам поручения и комиссии. Нельзя оказывать услуги по доставке товаров с приемом платежей за них, за исключением случаев, когда применяется онлайн-касса, зарегистрированная продавцом товаров"

По видам деятельности, в отношении которых можно применять налоговый режим «Налог на профессиональный доход» есть ограничения, которые приведены в ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в числе которых — запрет на продажу товаров, подлежащих маркировке.

Большинство предметов одежды необходимо маркировать. Если предмет одежды, которую производит самозанятый есть в перечне, такую одежду нельзя продавать без маркировки, а значит этот вид деятельности не попадает под режим НПД.

С 1 марта 2025 года перечень товаров легкой промышленности, подлежащих обязательной маркировке, расширен. Это регламентировано Постановлением Правительства РФ от 29.06.2024 № 883. С полным списком можно ознакомиться на сайте «Честный ЗНАК».

Шить одежду по индивидуальному заказу клиента самозанятый может. Это подтвердил Минфин в своем письме № 03-11-11/67755 от 23.08.2021.

Формат индивидуального пошива предполагает заказ клиента что, как и из какой ткани ему сшить. Самозанятый берёт заказ, выполняет его и сдаёт клиенту готовый результат.

Пошив на заказ подтвердит, к примеру договор подряда с клиентом или квитанции и заказ-наряды на пошив. Так же для подтверждения можно использовать переписку в мессенджере с обсуждением фасона, срока шитья и цены.

Сшитая на заказ одежда не маркируется кодом и не заносится в систему «Честный ЗНАК».

С доходов от предпринимательской деятельности ИП на ОСН платит НДФЛ и НДС. С доходов, не связанных с предпринимательством, например, с зарплаты или дохода от продажи квартиры, надо платить только НДФЛ (п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 207 НК РФ).

ИП на ОСН платит страховые взносы за себя. С зарплаты работников страховые взносы и НДФЛ (за каждый месяц не позднее 28-го числа следующего месяца) ИП платит в том же порядке, что и организации.

Транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество ИП платит как обычное физическое лицо.

Декларацию 3-НДФЛ предприниматель сдает только по итогам года — не позднее 30 апреля следующего года.

Декларацию по НДС ИП сдает в те же сроки, что и организация (срок подачи декларации по НДС в инспекцию — не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом). ИП без работников никакую другую отчетность не сдает.

ИП, у которого есть работники, дополнительно сдает:

• отчетность по страховым взносам;
• отчетность по НДФЛ с доходов работников.

Налогоплательщики должны рассчитывать авансовые платежи самостоятельно, исходя из фактически полученного дохода за минусом профессиональных и стандартных вычетов и с учетом ранее исчисленных авансов. Расчет ежеквартальный: подводить итоги нужно после I квартала, полугодия и 9 месяцев текущего года.

Уплачивать авансы – не позднее 25-го числа месяца, следующего за каждым из этих периодов. То есть в 2023 г. не позднее:

• 25 апреля;
• 25 июля;
• 25 октября.

Срок уплаты налога по итогам года не меняется - доплатить НДФЛ за 2022 г. нужно будет не позднее 17.07.2023.

Стороны не вправе дополнительным соглашением изменять сроки выполнения работ по государственному (муниципальному) контракту, если иное не установлено законом и заключенным в соответствии с ним контрактом (п. 9 «Обзора судебной практики применения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.06.2017г.).

В соответствии с п. 2 ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее – Закон) при заключении и исполнении контракта изменение его условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законом. Дополнительное соглашение, предусматривающие изменение сроков исполнения контракта без оснований, является ничтожным.

Законом предусмотрены некоторые случаи, когда изменение существенных условий контракта, в т.ч., сроков его исполнения, является возможным. В том числе, допускается изменение существенных условий контракта, заключенного до 1 января 2024 года, по соглашению сторон, если при исполнении такого контракта возникли независящие от сторон контракта обстоятельства, влекущие невозможность его исполнения. Предусмотренное изменение осуществляется на основании решения Правительства РФ, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ, местной администрации (ч. 65.1 ст. 112 Закона).

Заказчик обязан направлять в территориальный орган ФАС России (Ростовское УФАС России) информацию об участнике закупки и поставщике для включения в реестр недобросовестных поставщиков в случаях, предусмотренных в ст. 104 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд":

1) участник закупки признан уклонившимся от заключения контракта;

2) участник закупки не исполнил или ненадлежащим образом исполнил обязательства по контракту.

Законом предусмотрена обязанность заказчика направлять такие сведения, следовательно, он не может решить вопрос о направлении или не направлении сведений по своему усмотрению.

Территориальный орган ФАС России осуществляет проверку фактов, послуживших причиной направления сведения для включения в реестр недобросовестных поставщиков. В случае подтверждения достоверности этих фактов территориальный орган ФАС России принимает решение о включении в реестр недобросовестных поставщиков соответствующей информации и включает информацию о конкретном поставщике в реестр недобросовестных поставщиков в течение трех рабочих дней с момента принятия решения. Сведения исключаются из реестра по истечении двух лет с момента их включения в реестр.

Исполнителя не включат в реестр недобросовестных поставщиков, если:

• заказчиком нарушена процедура одностороннего отказа от исполнения контракта,
• не подтверждены факты существенного нарушения условий контракта,
• исполнитель подтвердит, что им приняты меры для исполнения контракта, но контракт не исполнен из-за экономических, политических санкций или ограничительных мер. При этом введение санкций или ограничительных мер в отношении заказчика не поможет исполнителю избежать включения в реестр.

Участник закупки может обжаловать любые действия (бездействие) заказчика, если они нарушают его права и законные интересы (ч. 1 ст. 105 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".

Не позднее чем через пять дней с даты размещения в ЕИС протокола рассмотрения и оценки заявок на участие в конкурсе действия (бездействие) заказчика могут быть обжалованы. Обжалование, как правило, осуществляется в территориальный орган ФАС России (Ростовское УФАС России) или орган местного самоуправления. Ч. 2 ст. 105 Закона установлены особенности подачи жалобы.

По истечении указанных сроков обжалование соответствующих действий (бездействия) заказчика, осуществляется только в судебном порядке.

При проведении электронных процедур жалоба может быть подана исключительно с использованием ЕИС. Для подачи жалобы нужно разместить в ЕИС следующую информацию:

1) наименование органа, в который подается жалоба;

2) наименование участника закупки;

3) идентификационный код закупки;

4) наименование лица, действия которого обжалуются;

5) указание на обжалуемые действия (бездействие), доводы жалобы;

6) номер реестровой записи в реестре контрактов (при наличии).

В течение двух рабочих дней после размещения этой информации в ЕИС, контрольный орган принимает решение о принятии жалобы к рассмотрению по существу с указанием даты, времени и места ее рассмотрения или об отказе (с обоснованием такого отказа) в принятии жалобы к рассмотрению по существу.

Контрольный орган обязан рассмотреть жалобу по существу и возражение на жалобу в течение пяти рабочих дней с даты поступления жалобы и уведомить лицо, подавшее жалобу, лиц, направивших возражения на жалобу, о результатах такого рассмотрения.

Микрокредитная компания Ростовский муниципальный фонд развития предпринимательства и туризма (МКК РМФ ПТ) — официальный объект инфраструктуры поддержки бизнеса, выдает субъектам малого и среднего предпринимательства микрозаймы на предпринимательские цели.

При обращении в МКК РМФ ПТ субъекты малого и среднего предпринимательства, зарегистрированные в г. Ростове-на-Дону, имеют возможность получить финансовую поддержку посредством предоставления микрозаймов на сумму до 5 миллионов рублей, сроком до 3-х лет, по льготным процентным ставкам от 1% до 15% годовых. Процентная ставка зависит от срока осуществления предпринимательской деятельности, ее вида, а также наличия соответствующего обеспечения. Получение микрозаймов отличается рядом преимуществ для предпринимателей: начисление процентов осуществляется на остаток задолженности, быстрое рассмотрение заявок, отсутствие скрытых платежей и комиссий, возможность досрочного погашения, консультирование специалистами Фонда на всех этапах получения микрозайма.

Для выбора наиболее оптимального продукта, а также познакомиться с условиями получения микрозаймов можно перейти по ссылке на официальный сайт МКК РМФ ПТ rmfpt.ru.

Для бизнеса действует «Программа кредитования 1764». Условия программы:

Кредиты предоставляются для предпринимателей находящихся в реестре МСП и соответствующим следующим требованиям:

• Налоговое резидентство РФ;
• Заемщик не находится в процессе ликвидации или банкротства;
• Деятельность заемщика не приостановлена по основаниям предусмотренным КОАП;
• У заемщика отсутствуют доли в уставном капитале юридических лиц, не являющихся субъектами МСП, в размере более 25%;
• На момент подачи заявки у заемщика нет льготных кредитов, полученных по программе льготного кредитования гостиничного бизнеса или программе льготных кредитов для ИТ компаний;
• Заемщик не является получателем господдержки и инвестпроектов по созданию модульных некапитальных средств размещения (глэмпингов).
• Заемщики должны быть либо: а) участниками регионального проекта по повышению производительности труда, либо б) относится к субъектам креативных индустрий, либо в) вести деятельности в приоритетных отраслях, утвержденных Министерством экономического развития (деятельность в одной из приоритетных отраслей должна вестись не менее 12 месяцев до месяца заключения договора кредитования).

Доступные суммы кредитования от 500 тыс до 2 млрд рублей, в зависимости от целей. Срок погашения от 3 до 10 лет.

Кредиты предоставляются на инвестиционные цели — приобретение и/или создание (сооружение, реконструкция, модернизация и т.п.) основных средств и рефинансирование ранее взятых кредитов.

Ставки кредитования составляют:

• Если ключевая ставка ЦБ РФ 12% и выше, то ставка рассчитывается как -ключевая ставка ЦБ РФ минус 3,5%.
• Если ключевая ставка ЦБ РФ менее 12% годовых, то ставка рассчитывается как ключевая ставка ЦБ РФ минус 2,5%.

Информация о банках, отобранных для участия в этой программе, размещается на едином портале бюджетной системы РФ, а также на официальном сайте Минэкономразвития России (economy.gov.ru)

Начинающие предприниматели (срок регистрации до 2-х лет) могут получить различную финансовую поддержку для бизнеса от организаций, представляющих инфраструктуру поддержки.

1. Льготные микрозаймы для бизнеса от Ростовского муниципального фонде поддержки предпринимательства rmfpp.ru по программам: «Начинающий предприниматель в приоритетных отраслях», зарегистрированный в городе Ростове-на-Дону (для предпринимателей работающих в сферах обрабатывающего производства, в том числе реализующих товары собственного производства на экспорт; социального бизнеса; сельского хозяйства; туризма; общественного питания и гостиничного бизнеса; организации конференций и выставок; экологии; спорта; информации и связи; профессиональной, научной и технической деятельности, а также женский, молодежный бизнес до 35 лет, а также предприниматель в возрасте 55+) - сумма займа может составлять от 100 тыс. рублей до 500 тыс. рублей, ставка — 3% годовых, срок — до 2-х лет; сумма займа свыше 500 тыс. рублей до 3 млн. рублей, ставка 6%, срок до 3-х лет.
   «Начинающий предприниматель», осуществляющий иные виды деятельности — сумма займа от 100 тыс. рублей до 2 млн. рублей, ставка 7%, срок до 3-х лет. Эти программы требуют залогового обеспечения и поручительства Гарантийного фонда Ростовской области, бенефициаров и/или третьих лиц.
2. Субсидии на развитие бизнеса на основании социального контракта, для малоимущих предпринимателей и самозанятых в сумме до 350 тыс. рублей. Основным критерием для признания заявителя малоимущим является расчет среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина производится исходя из суммы доходов за 3 последних календарных месяца, предшествующих одному календарному месяцу перед месяцем подачи заявления об оказании государственной социальной помощи, который должен составлять не более 16 669 руб./чел. Уполномоченный орган — Департамент социальной защиты населения города Ростова-на-Дону, за получением субсидии необходимо обращаться в районный отдел социальной защиты по месту регистрации.
3. Гранты для инноваторов, реализуемые ФГБУ «Фонд содействия инновациям» и Агентством инноваций Ростовской области Цель — финансовая поддержка молодых ученых и малых предприятий, которые занимаются научными разработками с высоким потенциалом коммерциализации. Сайт fasie.ru.
4. Займы на льготных условиях предоставляются предпринимателям и самозанятым, зарегистрированным в Ростовской области Ростовским региональным агентством поддержки предпринимательства.

Получить информацию по действующим формам государственной и муниципальной поддержки, в том числе по видам финансовой поддержки можно в центре «Новый Ростов» по тел. 8(863)310-67-67 или очно по адресу:
ул. М.Горького, д. 151 (4 этаж).